Khi mở công ty tại Đức, bạn cần hiểu rõ các loại thuế phải đóng để tránh vi phạm pháp luật và tối ưu hóa lợi nhuận. Dưới đây là các loại thuế chính mà doanh nghiệp tại Đức cần quan tâm.
1. Thuế thu nhập doanh nghiệp (Körperschaftsteuer – Corporate Tax)
🔹 Áp dụng cho: GmbH, UG, AG và các loại hình doanh nghiệp có tư cách pháp nhân.
🔹 Mức thuế: 15% trên lợi nhuận chịu thuế.
🔹 Đóng thêm: Phụ thu đoàn kết (Solidaritätszuschlag – 5,5% của thuế doanh nghiệp), tức là tổng khoảng 15,825%.
💡 Ví dụ:
• Công ty có lợi nhuận 100.000 EUR.
• Thuế doanh nghiệp: 15% × 100.000 EUR = 15.000 EUR.
• Phụ thu đoàn kết: 5,5% × 15.000 EUR = 825 EUR.
• Tổng thuế phải trả: 15.825 EUR.
2. Thuế thương mại địa phương (Gewerbesteuer – Trade Tax)
🔹 Áp dụng cho: Hầu hết các doanh nghiệp (trừ Einzelunternehmen & GbR với thu nhập <24.500 EUR/năm).
🔹 Mức thuế: 7% – 17% (tùy thành phố), trung bình khoảng 14%.
💡 Ví dụ:
• Nếu công ty ở Berlin có lợi nhuận 100.000 EUR, thuế thương mại có thể là 14.000 EUR.
📌 Lưu ý:
• Doanh nghiệp cá nhân (Einzelunternehmen, Freiberufler) được miễn loại thuế này nếu thu nhập dưới 24.500 EUR/năm.
• Công ty GmbH & UG phải trả thuế này không có miễn trừ.
3. Thuế VAT (Mehrwertsteuer – Value Added Tax, VAT)
🔹 Áp dụng cho: Mọi doanh nghiệp có doanh thu > 22.000 EUR/năm.
🔹 Mức thuế:
✔ 19% – Thuế tiêu chuẩn (hàng hóa, dịch vụ chung).
✔ 7% – Thuế ưu đãi (thực phẩm, sách, dịch vụ y tế…).
✔ 0% – Một số dịch vụ xuất khẩu, giáo dục.
📌 Lưu ý:
• Nếu doanh thu <22.000 EUR/năm, bạn có thể miễn VAT theo chế độ doanh nghiệp nhỏ (Kleinunternehmerregelung).
• Nếu công ty mua hàng hóa/dịch vụ có VAT, bạn có thể khấu trừ VAT đầu vào khi kê khai thuế.
💡 Ví dụ:
• Bạn bán hàng với giá 1.000 EUR, VAT 19% là 190 EUR → khách trả 1.190 EUR.
• Nếu bạn mua nguyên liệu 500 EUR (đã có VAT 19%), bạn được hoàn lại 95 EUR VAT.
4. Thuế lương (Lohnsteuer – Payroll Tax)
🔹 Áp dụng cho: Doanh nghiệp có nhân viên.
🔹 Mức thuế:
✔ Thuế thu nhập cá nhân: 14% – 45% (tùy mức lương nhân viên).
✔ Bảo hiểm xã hội (doanh nghiệp trả 50%): khoảng 20% - 22% của lương nhân viên.
💡 Ví dụ:
• Nhân viên có lương 3.000 EUR/tháng, doanh nghiệp phải trả thêm khoảng 600 EUR - 660 EUR bảo hiểm xã hội.
📌 Lưu ý:
• Nếu bạn là chủ công ty nhưng không trả lương cho chính mình (lợi nhuận giữ lại), bạn không phải đóng thuế này.
5. Thuế chia cổ tức (Kapitalertragsteuer – Dividend Tax)
🔹 Áp dụng cho: Cổ đông nhận lợi nhuận từ GmbH, UG, AG.
🔹 Mức thuế: 25% + 5,5% phụ thu đoàn kết → tổng khoảng 26,375%.
💡 Ví dụ:
• Công ty chia cổ tức 10.000 EUR cho cổ đông.
• Thuế phải nộp: 2.638 EUR, cổ đông nhận 7.362 EUR sau thuế.
📌 Lưu ý:
• Nếu tái đầu tư lợi nhuận vào công ty thay vì chia cổ tức, bạn không cần đóng thuế này.
6. Thuế chuyển nhượng bất động sản (Grunderwerbsteuer – Property Transfer Tax)
🔹 Áp dụng cho: Doanh nghiệp mua bất động sản tại Đức.
🔹 Mức thuế: 3,5% – 6,5% (tùy bang).
📌 Lưu ý:
• Nếu công ty chỉ thuê bất động sản, không phải đóng loại thuế này.
7. Các loại thuế khác
🔹 Thuế ô tô doanh nghiệp (Kfz-Steuer) – Nếu công ty có xe ô tô, thuế khoảng 100-500 EUR/năm.
🔹 Thuế môi trường & CO2 – Nếu doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, năng lượng.
Tổng kết: Công ty tại Đức phải đóng bao nhiêu thuế?
🔹 Doanh nghiệp nhỏ (<22.000 EUR/năm):
✔ Có thể miễn VAT.
✔ Không phải đóng thuế thương mại nếu là Einzelunternehmen/GbR.
✔ Chỉ đóng thuế thu nhập cá nhân (~14-42%).
🔹 Doanh nghiệp GmbH/UG (lợi nhuận 100.000 EUR):
✔ Thuế doanh nghiệp: 15.825% (~15.825 EUR).
✔ Thuế thương mại: 7-17% (~14.000 EUR).
✔ Tổng thuế trước khi chia cổ tức: khoảng 30-33%.
✔ Nếu chia cổ tức, đóng thêm: 26,375%.
📌 Chiến lược tối ưu thuế khi mở công ty tại Đức:
• Tái đầu tư lợi nhuận thay vì chia cổ tức để tránh thuế cổ tức.
• Chọn địa điểm kinh doanh có thuế thương mại thấp (ví dụ: Berlin ~14%, nhưng Munich có thể cao hơn 17%).
• Tận dụng ưu đãi thuế cho startup tại một số bang của Đức.
Dịch