Khi mở doanh nghiệp tại Đức, bạn cần tuân thủ các quy định thuế để tránh bị phạt hoặc gặp rắc rối pháp lý. Dưới đây là danh sách các nghĩa vụ thuế quan trọng mà doanh nghiệp tại Đức cần thực hiện.
1. Đăng ký mã số thuế (Steuernummer & USt-IdNr.)
🔹 Khi mở công ty, bạn cần đăng ký mã số thuế với Sở Thuế (Finanzamt).
🔹 Nếu kinh doanh có VAT, bạn cần mã số VAT (USt-IdNr.) để giao dịch trong EU.
🔹 Sau khi đăng ký, bạn sẽ nhận được mã số thuế doanh nghiệp & cá nhân.
📌 Doanh nghiệp tại Đức cần làm gì?
✅ Điền tờ khai thuế Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (có thể làm online).
✅ Nhận mã số thuế để kê khai thuế doanh nghiệp & thuế VAT.
2. Kê khai & nộp thuế VAT (Umsatzsteuer) đúng hạn
🔹 Nếu doanh thu >22.000 EUR/năm, bạn phải kê khai thuế VAT hàng tháng hoặc hàng quý.
🔹 Mức thuế VAT phổ biến:
✔ 19% (thuế suất chuẩn).
✔ 7% (thuế suất ưu đãi, áp dụng cho thực phẩm, sách, báo…).
🔹 Nếu doanh nghiệp bạn giao dịch với khách hàng EU, bạn cần nộp báo cáo VAT nội khối (Zusammenfassende Meldung - ZM).
📌 Doanh nghiệp tại Đức cần làm gì?
✅ Kê khai thuế VAT hàng tháng hoặc hàng quý qua cổng điện tử ELSTER.
✅ Nộp thuế VAT đúng hạn để tránh phạt chậm nộp.
3. Kê khai & nộp thuế doanh nghiệp (Körperschaftsteuer & Gewerbesteuer)
🔹 Công ty TNHH (GmbH, UG) phải nộp thuế doanh nghiệp 15% + phụ thu 5,5% (Solidaritätszuschlag).
🔹 Nếu có lợi nhuận, bạn phải nộp thuế thương mại (Gewerbesteuer) (mức thuế thay đổi tùy thành phố, trung bình từ 14% - 17%).
🔹 Nếu bạn là Einzelunternehmen hoặc Freiberufler, bạn không phải nộp thuế thương mại nếu lợi nhuận < 24.500 EUR/năm.
📌 Doanh nghiệp tại Đức cần làm gì?
✅ Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp & thuế thương mại vào cuối năm tài chính.
✅ Nộp thuế đúng hạn theo thông báo từ Sở Thuế.
4. Báo cáo tài chính hàng năm (Jahresabschluss & EÜR)
🔹 Nếu công ty bạn là GmbH hoặc UG, bạn cần lập báo cáo tài chính đầy đủ (Bilanz).
🔹 Nếu bạn là Einzelunternehmen hoặc Freiberufler, bạn chỉ cần nộp bảng thu nhập - chi phí (EÜR - Einnahmenüberschussrechnung).
🔹 Báo cáo tài chính phải được gửi đến Sở Thuế và, trong một số trường hợp, đăng trên cổng thông tin công ty Đức (Bundesanzeiger).
📌 Doanh nghiệp tại Đức cần làm gì?
✅ Thuê kế toán viên hoặc dùng phần mềm kế toán để lập báo cáo tài chính.
✅ Gửi báo cáo trước ngày 31/07 năm sau để tránh bị phạt.
5. Khấu trừ & nộp thuế thu nhập cá nhân (Lohnsteuer) nếu có nhân viên
🔹 Nếu doanh nghiệp có nhân viên, bạn phải tính và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (Lohnsteuer) hàng tháng.
🔹 Bạn cũng cần đóng bảo hiểm xã hội cho nhân viên (khoảng 20% - 22% tiền lương).
📌 Doanh nghiệp tại Đức cần làm gì?
✅ Đăng ký với cơ quan bảo hiểm xã hội & Sở Thuế để cấp mã số thuế cho nhân viên.
✅ Khấu trừ & nộp thuế thu nhập cho nhân viên đúng hạn mỗi tháng.
6. Giữ chứng từ & sổ sách kế toán trong 10 năm
🔹 Luật Đức yêu cầu doanh nghiệp phải lưu giữ chứng từ kế toán ít nhất 10 năm.
🔹 Sổ sách kế toán bao gồm:
✔ Hóa đơn bán hàng & mua hàng.
✔ Báo cáo ngân hàng.
✔ Hợp đồng lao động, hợp đồng kinh doanh.
✔ Tờ khai thuế & báo cáo tài chính.
📌 Doanh nghiệp tại Đức cần làm gì?
✅ Dùng phần mềm kế toán (Lexoffice, sevDesk, Datev) để quản lý chứng từ.
✅ Nếu có kiểm toán thuế (Betriebsprüfung), bạn phải cung cấp đầy đủ tài liệu.
7. Nộp thuế cổ tức (Kapitalertragsteuer) nếu chia lợi nhuận
🔹 Nếu công ty (GmbH, UG) chia cổ tức cho chủ sở hữu, bạn phải nộp thuế cổ tức 25% + phụ thu 5,5% (tổng cộng 26,375%).
🔹 Nếu bạn là Einzelunternehmen, bạn không phải đóng thuế này vì lợi nhuận tính vào thu nhập cá nhân.
📌 Doanh nghiệp tại Đức cần làm gì?
✅ Cân nhắc tái đầu tư lợi nhuận thay vì chia cổ tức để tối ưu thuế.
✅ Nếu cần tiền từ công ty, hãy trả lương cho chính mình thay vì chia cổ tức.
8. Nộp báo cáo thuế quốc tế nếu có giao dịch xuyên biên giới
🔹 Nếu công ty có giao dịch với khách hàng quốc tế, bạn có thể phải tuân thủ quy định thuế quốc tế như:
✔ VAT nội khối EU (OSS - One Stop Shop).
✔ Chuyển giá (Transfer Pricing) nếu có công ty con ở nước ngoài.
✔ Báo cáo thu nhập tại nước ngoài (Doppelbesteuerungsabkommen - DBA) nếu có thu nhập từ nhiều quốc gia.
📌 Doanh nghiệp tại Đức cần làm gì?
✅ Nếu kinh doanh quốc tế, nên thuê kế toán chuyên về thuế quốc tế để tránh vi phạm luật.
9. Kiểm toán thuế (Betriebsprüfung) – Cách tránh bị phạt
🔹 Doanh nghiệp có thể bị kiểm toán thuế bất kỳ lúc nào, đặc biệt nếu có dấu hiệu kê khai sai hoặc giao dịch đáng ngờ.
🔹 Những lý do phổ biến khiến doanh nghiệp bị kiểm toán thuế:
✔ Khai lỗ liên tục nhiều năm.
✔ Không kê khai thuế VAT đầy đủ.
✔ Giao dịch lớn mà không có hóa đơn hợp lệ.
📌 Doanh nghiệp tại Đức cần làm gì?
✅ Giữ sổ sách kế toán rõ ràng & đúng quy định.
✅ Nếu bị kiểm toán thuế, nên nhờ kế toán viên (Steuerberater) hỗ trợ.
Kết luận: Doanh nghiệp tại Đức cần làm gì để tuân thủ thuế?
✅ Đăng ký mã số thuế & VAT khi mở công ty.
✅ Kê khai & nộp thuế VAT hàng tháng hoặc hàng quý.
✅ Nộp thuế doanh nghiệp (GmbH, UG) hoặc thuế thu nhập cá nhân (Einzelunternehmen, Freiberufler).
✅ Lập báo cáo tài chính hàng năm.
✅ Nộp thuế thu nhập nhân viên nếu có thuê lao động.
✅ Lưu giữ chứng từ & sổ sách trong 10 năm.
✅ Tuân thủ quy định thuế quốc tế nếu kinh doanh xuyên biên giới.
✅ Chuẩn bị sẵn sàng nếu bị kiểm toán thuế.
Dịch